SAMPLE · Track A
單元一：會計記賬表設計
Module 1: Designing Bookkeeping Spreadsheets · 建議 2–3 小時
學習目標
- 理解複式記賬：資產＝負債＋權益；每筆交易借貸必須相等。
- 能設計含設定表、科目表、憑證錄入、自動賬簿與報表連動嘅記賬表。
- 懂得用檢查欄與試算表作為自我核對機制。
1.1 複式記賬基礎 入門
- 借貸原理：資產＝負債＋權益；每筆交易同時記借方與貸方，金額相等。
- 五大科目：資產、負債、權益、收入、費用——各有「正常餘額」方向。
- 記賬循環：原始憑證 → 日記賬／憑證錄入 → 分類賬 → 試算表 → 損益表／資產負債表。
- 借貸不平即代表有錯——呢個係最基本、最重要嘅自我核對。
1.2 設計專業記賬表 中階
好嘅記賬表唔止輸入數字，而係由「設定」帶動公式、可自動核對、可追溯憑證嘅系統。
| 組件 | 設計要點 |
|---|---|
| 設定表 Settings | 公司名稱、貨幣、報告期集中一處，全部公式引用同一位置 |
| 科目表 Chart of Accounts | 編號、名稱、類別、報表分類、期初餘額；加「檢查」欄防重複或缺分類 |
| 憑證錄入 Journal | 一行一分錄，借貸雙欄，公式即時核對每張憑證是否平衡 |
| 自動賬簿 Ledgers | 用 SUMIF／INDEX-MATCH 彙總，避免手動複製貼上 |
| 報表連動 Reports | 損益表、資產負債表由試算表帶出，設平衡自我核對 |
| 業務分析（可選） | 業務線／成本中心欄，方便按盈利中心分析 |
| 附件連結 | 憑證掃描檔連結，方便核實原始憑證 |
1.3 課堂練習
分組為指定業務（零售店、服務式辦公室、身心靈教室等）設計科目結構，互相審核科目表是否完整、分類是否正確。練習請用下載區嘅 SAMPLE Excel，勿填入真實客戶資料。
設計檢查清單
- 設定表改公司名／期間後，報表標題同頁首是否自動更新？
- 科目表有冇缺「未分配盈餘／業主權益」等基本權益科目？
- 憑證錄入有冇「借貸差額」檢查欄，差額唔為零即標紅？
- 試算表借方合計是否永遠等於貸方合計（用公式，唔係人手睇）？
- 資產負債表：總資產是否用公式核對＝負債＋權益？
紅線：課堂產出屬草稿（draft），經人手核對前不得視為已過賬（posted）。
1.4 設計流程建議
- 先寫清業務：收入來源、主要成本、有冇存貨／固定資產／預收。
- 起草科目表（編號預留擴充位，例如 1000–1999 資產）。
- 定輸入規則：一張憑證可多行，但每張憑證借貸合計差額必須為零。
- 用 3–5 筆已知答案嘅 SAMPLE 交易測試公式。
- 先睇試算表平衡，再睇資產負債表勾稽（總資產＝負債＋權益）。
課堂 SAMPLE Excel 結構詳見 Excel 逐表導覽。
| 科目類別 | 增加時 | 減少時 | 報表 |
|---|---|---|---|
| 資產 | 借 | 貸 | 資產負債表 |
| 負債 | 貸 | 借 | 資產負債表 |
| 權益 | 貸 | 借 | 資產負債表 |
| 收入 | 貸 | 借 | 損益表 |
| 費用 | 借 | 貸 | 損益表 |
SAMPLE 練習 · 為貿易公司草擬科目骨架
示範機構：嶺南貿易 Lingnan Trading（虛構 · SAMPLE only）
嶺南貿易（SAMPLE）係香港進出口貿易，本位幣 HKD，權責發生制。主要收入：貨品銷售；主要成本：進貨、運費、倉租；偶有設備採購。請列出至少 12 個科目（編號＋名稱＋五大類別），並指出邊兩個最易錯分類。
參考答案（點擊展開）
- 示例：1002 銀行、1010 應收、1030 存貨、1100 固定資產；2001 應付、2020 預收訂金；3001 資本、3020 保留盈餘；4001 銷售收入；5001 進貨／銷貨成本、6001 運費、6003 倉租。
- 易錯：運費（入庫成本 vs 送貨費用）；客戶訂金應先入預收，唔好一收款就當收入。