SAMPLE · Track A
單元三：AI 會計知識
Module 3: AI Accounting Knowledge · 建議 1–2 小時
學習目標
- 分辨 AI 喺會計工作中適合／不適合處理嘅任務。
- 認識常見應用場景與「人工審核」三步流程。
- 明白 AI 草稿唔等於專業意見或已過賬記錄。
3.1 AI 可以同唔可以做
| 可以 CAN | 唔可以／唔應該 CANNOT |
|---|---|
| 自動化重複工作（分類、彙總、公式計算） | 取代專業判斷（會計政策、稅務籌劃） |
| 快速生成記賬表結構同草擬報表 | 保證數字 100% 準確——仍需人工覆核 |
| 協助檢查數據異常或不一致 | 簽署法定財務報表或代表機構合規申報 |
| 解釋會計概念，輔助培訓 | 完全取代持牌會計師嘅專業意見 |
3.2 常見應用場景
- 交易分類同標籤
- 對賬：銀行月結單 vs 賬簿記錄
- 財務摘要同異常提示
- 草擬憑證摘要／客戶溝通文件（減省重複打字）
3.3 人工審核（Human-in-the-Loop）
AI 生成嘅數字或建議應視為草稿（draft），最終責任喺負責人。建議三步：
- AI 草擬 → 2. 人手核對 → 3. 主管審批
過程保留記錄。未完成審批前，草稿 ≠ 已過賬（posted）。
實務要點（精煉）
- 適合交俾 AI 嘅工作通常係：高重複、規則清晰、結果容易用公式或抽樣核對。
- 唔適合交俾 AI 單獨完成嘅工作：需要解釋「點解咁選會計政策」、涉及重大估計、或會產生法定責任嘅簽署／申報。
- 課堂建議用「任務分類表」：每項工作標註「可 AI 草擬／必須人手／禁止用 AI」，並寫明覆核人。
- 保留「假設清單」：AI 用咗咩預設（貨幣、稅率、期間）必須可見，避免隱藏假設流入報表。
- 同客戶溝通時，如使用 AI 草擬電郵，仍須檢查語氣、事實同保密——草稿發出前要人工讀過。
提醒：本站唔連接真實 LLM、亦唔會替你過賬。課堂討論請只用 SAMPLE 數據。
3.4 任務分類表（課堂工具）
為每項工作標註「可 AI 草擬／必須人手／禁止用 AI」，並寫明覆核人。永遠唔教跳過人手覆核。更多情境見 紅線頁。
- 高重複、規則清晰、易抽樣核對 → 可 AI 草擬
- 會計政策、重大估計、法定簽署 → 必須人手或禁止用 AI
- 真實身份／病歷／輔導筆記 → 禁止貼入無管治工具
SAMPLE 練習 · 任務分類表
示範機構：Harbourdesk Secretarial（虛構 · SAMPLE only）
將五項工作標成「可 AI 草擬／必須人手／禁止用 AI」：①銀行手續費分類 ②選擇存貨計價方法 ③草擬管理報表評論初稿 ④簽署利得稅報稅表 ⑤將客戶全名＋身份證貼入提示詞做對賬。
參考答案（點擊展開）
- ①可 AI 草擬（抽樣覆核）
- ②必須人手（政策判斷）
- ③可 AI 草擬（負責人改寫結論）
- ④禁止（法定／持牌）
- ⑤禁止（私隱紅線；應去識別化）